Aktualności
Opodatkowanie darowizny i spadku – zwolnienia i limity 2014/2015
Jak powszechnie wiadomo, nabycie spadku lub otrzymanie darowizny wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Otrzymałeś darowiznę lub nabyłeś spadek? Sprawdź, czy przysługuje Ci zwolnienie z podatku. Poniżej objaśniamy, w jaki sposób można uzyskać zwolnienie z podatku od darowizn i spadku.
Podatek od spadku i darowizny
Jeśli nabyłeś majątek w drodze nabycia spadku lub otrzymania darowizny i jego wartość jest wyższa niż kwota wolna od podatku, wówczas trzeba będzie uiścić opłatę. Obowiązek podatkowy powstaje wraz z uprawomocnieniem się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku czy darowizny albo podczas notarialnego zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Z kolei jeśli nabycie spadku lub darowizny nie zostało zgłoszone do opodatkowania, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą gdy podatnik zgłosi nabycie spadku lub otrzymanie darowizny przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej.
Kwoty wolne od podatku od spadku i darowizn
Poniżej zamieszczamy kwoty wolne od obu tych podatków:
9637 zł – dla I grupy podatkowej (małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa)
7276 zł – dla II grupy podatkowej (zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych)
4902 zł – dla III grupy podatkowej (pozostali nabywcy).
Co istotne, przy obliczaniu kwoty wolnej od podatku należy zsumować wartość rynkową majątku nabytego w drodze spadku lub darowizny z wartością przedmiotów i praw majątkowych, które zostały wcześniej nabyte przez spadkobiercę w czasie pięciu lat poprzedzających nabycie danego spadku lub otrzymania danej darowizny.
Zwolnienie z podatku spadkowego i od darowizn a najbliższa rodzina
Z całkowitego zwolnienia z podatku spadkowego i od darowizn mogą skorzystać: małżonek, zstępni (dzieci, wnukowie, prawnukowie), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha. Należy jednak pamiętać, że zwolnienie to nie dotyczy spadków, w przypadku których zgon spadkodawcy nastąpił przed dniem 1 stycznia 2007 roku.
Jednak aby zostać zwolnionym od tego podatku, trzeba zgłosić na formularzu SD-Z2 nabyty majątek właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie do sześciu miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo od czasu notarialnego zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia spadku. Dotyczy to oczywiście spadku przekraczającego kwotę wolną od podatku.
W przypadku darowizn środków pieniężnych trzeba dodatkowo udokumentować ich otrzymanie, jeśli wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie pięciu lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę wolną od podatku.
Darowizny nie trzeba zgłaszać, gdy wartość majątku nie przekracza kwoty wolnej od podatku lub gdy nabycie nastąpiło na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.
W przypadku, gdy otrzymanie darowizny nie zostanie zgłoszone w ciągu sześciu miesięcy lub obdarowany nie udokumentuje otrzymania środków pieniężnych w powyższy sposób, wówczas nabycie darowizny podlega opodatkowaniu na ogólnych zasadach.
Jeśli w dalszym ciągu nurtują Cię kwestie podatku od spadku i darowizn – skontaktuj się z nami. Specjaliści z Biura Rachunkowego Perfekto w Krakowie odpowiedzą na każde, nawet najbardziej skomplikowane pytanie!