Odliczenia i ulgi przy rozliczeniu PIT-ów rocznych PIT-36, PIT-37

Jak co roku, składając deklarację podatkową będzie można skorzystać z ulg i odliczeń od podatku. W deklaracjach PIT-36 i PIT-37 za 2014 rok, które składane będą w 2015 roku, nie zmieniły się zasady rozliczenia ulg podatkowych, a podatnik nadal musi gromadzić dokumentację potwierdzającą uprawnienia do ulg i odliczeń. Pojawiły się jednak pewne zmiany. Biuro Rachunkowe Perfekto zamieszcza je poniżej.

Ulga prorodzinna

Ulga na dziecko po raz kolejny uległa zmianie. Prawo do skorzystania z niej oraz jej wysokość uzależniona jest od tego, czy rodzic lub opiekun pozostaje w związku małżeńskim, czy posiada oskładkowane umowy, na podstawie których uzyskuje wynagrodzenie, lub też nie płaci składek ZUS w tym zdrowotnego. Na możliwość skorzystania z ulgi na dziecko i na jej wysokość mają ponadto wpływ takie czynniki jak ilość wychowywanych dzieci czy też wysokość wynagrodzenia. 

Od zeznania za rok 2014 można ubiegać się o zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi. Ma to na celu pomóc rodzinom wielodzietnym i osobom, które zarabiają poniżej średniej i nie są w stanie wykorzystać pełnej kwoty ulgi w zeznaniu rocznym. Jednocześnie nie można składać wniosku wstecz, korygując tym samym zeznania podatkowe za ubiegłe lata oraz przenosić niewykorzystaną ulgę z lat wcześniejszych do obecnej ulgi podatkowej i wniosku o zwrot.

Warto zaznaczyć, że zwrot ulgi na dziecko może dotyczyć kwoty nie przekraczającej sumy składek ZUS w tym składki zdrowotnej, rozliczanych przez podatnika w zeznaniu podatkowym. Z kolei jeśli podatnik nie opłaca składek ZUS, czy też ich nie podbiera, wówczas zwrot ulgi mu nie przysługuje.

O kwotach ulg podatkowych na trzecie i kolejne dziecko, które zostały podwyższone, pisaliśmy tu.

Ulga internetowa

Ulga internetowa dotyczy korzystania z sieci Internet nie tylko stacjonarnie, ale też mobilnie (telefon komórkowy, przenośny modem etc.). Nie trzeba już udowadniać zameldowania w miejscu korzystania z Internetu, nie ma także obowiązku korzystania z niego w miejscu zamieszkania, a zatem zakres tej ulgi znacznie się rozszerzył. Jednak obecnie w inny sposób ograniczono ulgi związane z korzystaniem z Internetu. Mimo iż w rozliczeniu podatkowym za 2014 rok nadal ulga ta przysługuje, nie każdy z podatników może ją realizować. Wynika to z faktu, iż z ulgi podatkowej można skorzystać tylko przez dwa następujące po sobie lata podatkowe. Stąd też ulgę wykazać można jedynie w dwóch składanych pod rząd deklaracjach. Rokrocznie można skorzystać z odliczenia w wysokości, która nie przekracza 760 zł w roku podatkowym.

Można korzystać z Internetu nie odliczając go i po jakimś czasie zdecydować się na rozpoczęcie korzystania z ulgi internetowej. Podatnik, który nie korzystał wcześniej z ulgi internetowej i nie skorzysta z niej w rozliczeniu za rok 2014, będzie miał prawo rozpocząć korzystanie z niej w dowolnym roku. Jeśli zdecyduje się na nią, będzie mógł wliczyć ulgę do deklaracji za rok bezpośrednio po tym następujący. Szczególnie istotny jest jednak fakt, że lat korzystania z ulg nie można rozdzielać.

Ulga na krew

Honorowi dawcy krwi mogą skorzystać z ulgi podatkowej odliczanej od dochodu. Stanowi ona swoisty ekwiwalent wynagrodzenia jakie przysługiwałoby dawcy z tytułu oddania krwi. Wysokość ulgi uzależniona jest od ilość oddanej krwi i osocza. Mężczyzna może oddać rocznie maksymalnie 2,7 l krwi i odliczyć do 3601 zł, kobieta zaś – 1,8 l i odliczyć do 3484 zł. Przy tym wszystkim należy jednak pamiętać, że wysokość ulgi nie powinna przekroczyć 6% dochodu, podobnie jak limit wszystkich darowizn (w tym darowizny na cele kultu religijnego i na rzecz pożytku publicznego). Są one rozpatrywane łącznie, ponieważ ulga ta jest jedną z ulg przynależnych z tytułu darowizn. Jeśli podatnik sprzeda krew, ulga nie będzie go dotyczyć. 

Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz osobom mającym je na utrzymaniu. Polega ona na odliczaniu od uzyskanego dochodu kosztów poniesionych z tytułu rehabilitacji lub ułatwienia wykonywania czynności życiowych. Biuro Rachunkowe Perfekto wybrało kilka przykładów tego, co można odliczyć w rozliczeniu za 2014 roku.

W związku z tą ulgą bez limitu można odliczyć: wydatki na adaptację mieszkania czy domu konieczną do przystosowania go do potrzeb osoby niepełnosprawnej, jak i przystosowanie pojazdów mechanicznych. Odliczyć można też zakup materiałów szkoleniowych, opłatę za zabiegi rehabilitacyjne, pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, a także za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, rehabilitacji leczniczej itp. Dodatkowo osoby niepełnosprawne mogą odliczyć bez limitu zakup i naprawę sprzętów technicznych potrzebnych w indywidualnej rehabilitacji, jak i tych ułatwiających wykonywanie czynności życiowych. Nie dotyczy to jednak sprzętu gospodarstwa domowego.

Z kolei do odliczeń limitowanych można zaliczyć opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządów ruchowych należących do I grupy inwalidztwa. Wlicza się także utrzymanie psa przewodnika dla wymienionych wyżej osób. W obu wypadkach kwoty nie mogą przekroczyć 2 280 zł w roku podatkowym.

Jak widać, Biuro Rachunkowe Perfekto z Krakowa zaprezentowało powyżej tylko kilka ulg i odliczeń, z których mogą skorzystać podatnicy w deklaracji PIT-36 i PIT-37 za 2014 rok. Jest ich jednak o wiele więcej. Nasi specjaliści chętnie udzielą porad dotyczących ulg i odliczeń w deklaracjach podatkowych. Zapraszamy do kontaktu!