Rozliczanie przychodów z najmu w działalności i prywatnie – różnice prawne i podatkowe

Najem nieruchomości to popularna forma uzyskiwania dochodu, jednak sposób jego rozliczania zależy od tego, czy najem prowadzony jest prywatnie, czy w ramach działalności gospodarczej. Wybór właściwej formy ma istotne konsekwencje podatkowe i księgowe, dlatego warto poznać różnice, zanim podejmie się decyzję o sposobie rozliczania.

W przypadku najmu prywatnego, przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Podatnik może wówczas zastosować stawkę 8,5% do kwoty 100 000 zł przychodu rocznie, a nadwyżkę ponad ten limit opodatkować stawką 12,5%. Taka forma rozliczenia jest prosta i nie wymaga prowadzenia ksiąg rachunkowych, wystarczy ewidencja przychodów. Warto jednak pamiętać, że w ryczałcie nie można pomniejszyć podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu związane z utrzymaniem nieruchomości, remontami czy odsetkami od kredytu.

Z kolei najem w ramach działalności gospodarczej to rozwiązanie dla osób, które wynajmują nieruchomości w sposób zorganizowany i ciągły. W tym przypadku najem staje się jednym z przedmiotów działalności firmy, co wiąże się z obowiązkiem prowadzenia ksiąg rachunkowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Dochód z takiego najmu można opodatkować według skali podatkowej lub podatkiem liniowym 19%. Co istotne, w działalności gospodarczej podatnik ma prawo ujmować koszty uzyskania przychodu, a więc odliczać od przychodów m.in. amortyzację budynku, wydatki na utrzymanie nieruchomości, remonty czy opłaty administracyjne.

Różnice między tymi formami dotyczą także obowiązków w zakresie VAT. W najmie prywatnym podatnik z reguły nie jest zobowiązany do rejestracji jako czynny podatnik VAT, jeśli wynajem dotyczy lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe. Natomiast w działalności gospodarczej, w zależności od rodzaju najmu i skali obrotów, przedsiębiorca może być zobowiązany do rozliczania podatku VAT.

Wybór między najmem prywatnym a firmowym powinien być poprzedzony analizą skali działalności, rodzaju nieruchomości oraz planów inwestycyjnych. Biuro rachunkowe Perfekto pomaga klientom w dokonaniu optymalnego wyboru, uwzględniając zarówno aspekty podatkowe, jak i praktyczne. Dzięki odpowiedniemu doradztwu możliwe jest ograniczenie obciążeń podatkowych oraz uniknięcie błędów, które mogłyby skutkować problemami w rozliczeniach z urzędem skarbowym.