Aktualności

Tuesday, 12 May 2015

Jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż wysyłkową?

Jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż wysyłkową?

Sprzedaż wysyłkowa jest szczególnie popularna. Coraz więcej osób decyduje się i korzysta z zakupów online, ponieważ są one wygodne, szybkie, niekiedy tańsze i pozwalają nabyć towar znajdujący się w innej miejscowości czy kraju, bez konieczności wizyty w nim. Stąd też wielu sprzedawców wprowadza sprzedaż wysyłkową, niektórzy zaś prowadzą swoje biznesy tylko w oparciu o sprzedaż na odległość. Nie wymaga to bowiem ponoszenia kosztów utrzymania sklepu. Niemniej sprzedaż online może sprawić pewne problemy związane z rozliczaniem podatku dochodowego od osób fizycznych lub od towarów i usług. Specjaliści z Perfekto – Biura Rachunkowego w Krakowie – objaśniają, jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż na odległość. 

Czym jest sprzedaż wysyłkowa?

Jest to rodzaj sprzedaży detalicznej. Polega on na wysłaniu zamówionego przez klienta towaru pocztą lub przesyłką kurierską. Za towar nabywca może zapłacić w ramach przedpłaty na konto bankowe przedsiębiorcy lub za pobraniem, przy odbiorze przesyłki.

Księga przychodów i rozchodów a sprzedaż na odległość

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych przychód tworzy się w dniu wydania przedmiotu (nie później niż w momencie wystawienia faktury lub uregulowania przez nabywcę należności). Czas na wystawienie faktury jest do 15 dnia miesiąca następującego po tym, w którym dostarczono towar tudzież zrealizowano usługę. Fakturę można także wystawić na 30 dni przed dostawą, jednak wówczas nie powinna ona zawierać daty sprzedaży, która jeszcze nie jest znana. Zasada jest więc taka, że przedsiębiorca ma obowiązek zapisać w księdze przychodów i rozchodów przychód z tytułu sprzedaży na odległość w dniu wstawienia faktury VAT. 

Gdy nabywca nie odbierze towaru

Jeśli nie doszło do sprzedaży lub gdy faktura nie została odebrana przez klienta, sprzedawca powinien dokonać korekty przychodów (pomniejszyć je o wartość niesprzedanych towarów) W przypadku, kiedy nabywca nie uiścił płatności, fakturę VAT można anulować, nie wystawiając przy tym faktury korygującej.

Paragony w sprzedaży wysyłkowej

Wszyscy przedsiębiorcy  mający obowiązek ewidencjonowania obrotów za pomocą kas fiskalnych powinni – dokonując sprzedaży wysyłkowej – wystawiać paragon fiskalny. Paragonu nie trzeba będzie jednak wystawiać, gdy zapłata następuje za pośrednictwem banku, poczty czy spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej. Sprzedawca musi jednak posiadać ewidencję i dowody dokumentujące dokonanie transakcji.

Sprzedaż wysyłkowa w Polsce i na terenie Unii Europejskiej

W ustawie o podatku od towarów i usług wyszczególniono dwa rodzaje sprzedaży wysyłkowej: wysyłkę na terytorium kraju i z jego terytorium. Oba różnią się formą opodatkowania i miejscem zapłaty VAT. 

Sprzedaż na odległość w Polsce powinna być dostawą towarów na rzecz podatnika lub osoby prawnej, która nie jest podatnikiem w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie ma obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Dotyczy to także innych podmiotów, niebędących podatnikami w rozumieniu art. 15 o VAT i nie mających obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Te towary są opodatkowane w zgodzie z przepisami w naszym kraju do limitu sumy wszystkich transakcji, który wynosi 160 000 zł (czyli 40 293 €). Gdy kwota ta zostanie przekroczona, wówczas sprzedawca będzie podlegał opodatkowaniu w Polsce do końca danego roku i przez przyszły.

W przypadku wysyłki za granicę, dostawy dokonuje się na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej (czyli podatku od towarów i usług na terytorium innego państwa UE) tudzież na rzecz osoby prawnej, które nie jest podatnikiem podatku od wartości dodanej i nie ma obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Drugim wariantem jest dostawa na rzecz innego podmiotu, który nie jest podatnikiem podatku od wartości dodanej. 

Rozliczenie sprzedaży wysyłkowej na terenie Polski – podatek VAT

W tym wypadku, zarówno po przedpłacie jak i po zapłacie za pobraniem stosuje się ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego w VAT. W związku z tym faktem podatek od towarów i usług powinien zostać wykazany w rozliczeniu za okres, w którym odbyła się dostawa. Jednakże, jeśli przedsiębiorca otrzymał zapłatę wcześniej, obowiązek podatkowy powstał w momencie jej otrzymania. Przypominamy także, że rok 2014 przyniósł wycofanie zasady dotyczącej sprzedaży za pobraniem, wedle której momentem powstania obowiązku podatkowego było otrzymanie zapłaty, czyli przekazanie należności przez pocztę czy kuriera. 

Rozliczenie sprzedaży wysyłkowej z Polski

To, jak rozlicza się sprzedaż na odległość poza terytorium Polski, zależy od wysokości obrotów, jakie wygenerował sprzedający w danym roku z tytułu dostaw z na rzecz osób czy podmiotów z konkretnego kraju. Wiąże się to z limitami dla sprzedaży wysyłkowej. Nie mogą bowiem być one niższe niż 35 000 € i wyższe niż 100 000 €. Jeśli limit zostanie przekroczony, sprzedawca powinien zarejestrować się jako podatnik podatku od wartości dodanej w państwie, do którego wysyła towary. Sprzedaż wysyłkowa będzie więc w tej sytuacji podlegać przepisom tego kraju, a transakcji nie wykaże się w ewidencji czy deklaracjach VAT w Polsce. 

Jeśli mają Państwo pytania lub wątpliwości odnośnie do tego, w jaki sposób należy rozliczać sprzedaż wysyłkową, zapraszamy do kontaktu z Biurem Rachunkowym Perfekto z Krakowa. Z przyjemnością podzielimy się Państwem naszym doświadczeniem i wiedzą. 

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Oceń artykuł:

Najczęściej czytane

VAT a sprzedaż samochodu osobowego w 2015 roku

Kwestie związane ze sprzedażą firmowego samochodu osobowego i podatkiem VAT budzą wątpliwości wielu przedsiębiorców. Jakie warunki musi spełnić podatnik, by uzyskać zwolnienie z podatku VAT od sprzedaży samochodu osobowego? Czy przy zwolnieniu od podatku VAT należy dokonać jego korekty?

Wednesday, 13 May 2015

Polityka rachunkowości – wszystko, co powinieneś o niej wiedzieć. Także wtedy, gdy Twoją księgowość prowadzi biuro rachunkowe

Polityka rachunkowości to księgowy kodeks każdego przedsiębiorstwa. Czy w Twojej firmie funkcjonuje taki dokument? Jeśli nie, łamiesz prawo. Dowiedz się, czym jest polityka rachunkowości, kto powinien ją sporządzić i co powinna zawierać.

Saturday, 18 July 2015

Cennik Biur Rachunkowych

Przeglądając ofertę biura rachunkowego bardzo często sięgamy również do cennika, aby zobaczyć ile kosztuje dana usługa. Niestety bardzo często na stronie internetowej danego biura nie możemy znaleźć szczegółowej informacji. Nasi specjaliści objaśniają dlaczego tak jest.

Tuesday, 24 February 2015

W jakim celu wydaje się zaświadczenie A1

W jakim celu wydaje się zaświadczenie A1? Aby potwierdzić ustawodawstwo zabezpieczenia społecznego. Co to oznacza? – Że zaświadczenie A1 potwierdza, pod przepisy jakiego państwa podlega dana osoba, jeśli chodzi o opłacanie składek. W jaki sposób uzyskać takie zaświadczenie A1 i skorygować dane w nim zawarte w razie potrzeby? Biuro Księgowe Perfekto spieszy z odpowiedzią.

Tuesday, 02 July 2019

Jakie programy wybierają księgowi?

Dziś nie tylko duże, ale też średnie i małe przedsiębiorstwa starają się usprawnić swoją pracę poprzez użycie programów komputerowych pomocnych przy tworzeniu dokumentacji i rozliczeniach z fiskusem i ZUS. Obecnie na polskim rynku dostępnych jest wiele specjalistycznych programów dla księgowych. Ich producenci wciąż je udoskonalają, oferując coraz nowsze wersje swoich produktów.

Monday, 20 July 2015